Tuesday, 23 January 2018

انتهت الأسهم ، خيارات الجدول الزمني لل د


أسئلة وأجوبة نداش خيارات الأسهم Q. هل تنتهي خيارات الأسهم A. خيارات الأسهم تنتهي. تختلف فترة انتهاء الصلاحية من خطة إلى خطة. تتبع أوبتيونسرسكو فترات التمرين وتواريخ انتهاء الصلاحية عن كثب لأنه بمجرد انتهاء الخيارات الخاصة بك، فهي لا قيمة لها. وكثيرا ما توجد قواعد خاصة للموظفين الذين انتهت خدمتهم والمتقاعدين والموظفين الذين لقوا حتفهم. هذه الأحداث الحياة قد تسريع انتهاء. تحقق من قواعد الخطة للحصول على تفاصيل حول تواريخ انتهاء الصلاحية. س. كيف يؤثر الاستحقاق عندما أتمكن من ممارسة خياراتي أ. قد يكون لخطتك فترة استحقاق تؤثر على الوقت الذي يتعين عليك فيه ممارسة خياراتك. فترة الاستحقاق هي فترة خلال فترة منحة الخيار التي يجب أن تنتظر حتى يسمح لك لممارسة الخيارات الخاصة بك. مثال على ذلك: إذا كانت مدة منحك 10 سنوات، وفترة استحقاقك سنتان، يمكنك البدء في ممارسة خياراتك المكتسبة اعتبارا من تاريخ الذكرى السنوية الثانية لمنحة الخيار. وهذا يعني أساسا لديك إطار زمني لمدة ثماني سنوات خلالها يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. وهذا ما يسمى فترة التمرين. عموما، خلال فترة التمرين، يمكنك أن تقرر كم من الخيارات لممارسة في وقت ومتى لممارسة لهم. Q. هل خيار الأسهم هو نفس نصيب سهم إيسسيرسكو A. أ. خيار الأسهم يعطي لك الحق في شراء الأسهم الأساسية التي يمثلها الخيار لفترة زمنية مستقبلية بسعر محدد سلفا. Q. هل يمكنني استخدام خيار أكثر من مرة A. لا. مرة واحدة وقد تم ممارسة خيار الأسهم، فإنه لا يمكن استخدامها مرة أخرى. Q. هل تدفع الخيارات أرباح أ. لا يتم دفع توزيعات الأرباح على خيارات الأسهم غير المكشوفة. ماذا يحدث لخيارات الأسهم الخاصة بك إذا تركت صاحب العمل أ. هناك عادة قواعد خاصة في حالة ترك صاحب العمل أو التقاعد أو الموت. انظر قواعد خطة إمبلوييرسكو للحصول على التفاصيل. س. ما هي القيمة السوقية العادلة للخيار أ. القيمة السوقية العادلة هي السعر المستخدم لحساب الربح الخاضع للضريبة والضرائب المستقطعة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) أو الحد الأدنى من الضرائب البديلة لخيارات الأسهم الحافزة (إسو) . يتم تعريف قيمة السوق العادلة من قبل خطة شركتك. Q. ما هي تواريخ انقطاع التيار الكهربائي ومتى يتم استخدامها A. مواعيد التعتيم هي فترات مع قيود على ممارسة خيارات الأسهم. وغالبا ما تتزامن تواريخ الحجب مع نهاية السنة المالية للشركة، وجداول توزيعات الأرباح، ونهاية السنة التقويمية. لمزيد من المعلومات حول تواريخ التعتيم الخاصة ب بلانرسكوس (إن وجدت)، راجع قواعد خطة الشركة. Q. أنا فقط أعدمت ممارسة وبيع خيارات الأسهم الخاصة بي، عندما تسوية الصفقة أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني الحصول على عائدات بيع الأسهم بلدي أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني استخدام حساب فيديليتي أ. فكر في حساب الإخلاص الخاص بك باعتبارها حساب الوساطة في كل واحد تقدم خدمات إدارة النقد، وأدوات التخطيط والتوجيه، والتجارة عبر الإنترنت، ومجموعة واسعة من الاستثمارات مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة. استخدام حساب الإخلاص الخاص بك كبوابة إلى المنتجات والخدمات الاستثمارية التي يمكن أن تساعد في تلبية الاحتياجات الخاصة بك. أعرف أكثر. أسئلة وأجوبة حول الضرائب Q. هل هناك آثار ضريبية عندما تمارس خيارات الأسهم A. نعم، هناك آثار ضريبية ندش وأنها يمكن أن تكون كبيرة. ممارسة خيارات الأسهم هي عملية معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. قبل أن تفكر في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، تأكد من استشارة مستشار الضرائب. س: في العام الماضي، مارست بعض الخيارات غير المؤهلين الأسهم الأسهم في عملية ممارسة وبيع (لدكووكاشليس إكسيرسيردكو). لماذا تظهر نتائج هذه المعاملة على حد سواء في بلدي W-2 وعلى نموذج 1099-B A. الإخلاص يعمل لجعل صفقة ممارسة وبيع بسيطة وسلسة بالنسبة لك، لذلك يبدو لك أن تكون معاملة واحدة . أما بالنسبة ألغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، فيتم التعامل مع معاملة ممارسة وبيع) ممارسة غير نقدية (لخيارات أسهم الموظفين غير المؤهلين كمعامالت منفصلة: ممارسة وبيع. وتتمثل المعاملة األولى في ممارسة خيارات األسهم الخاصة بالموظفين التي يتم فيها معاملة الفرق) الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة لألسهم وقت ممارسة التمارين (كإيرادات تعويضية عادية. يتم تضمينه في النموذج W-2 الذي تتلقاه من صاحب العمل. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المكتسبة بموجب قواعد الخطة الخاصة بك. وعادة ما يكون سعر السهم في إغلاق سوق دايرسكوس السابق. المعاملة الثانية نداش بيع الأسهم المكتسبة فقط تعامل معاملة منفصلة. يجب الإبلاغ عن معاملة البيع هذه بواسطة الوسيط الخاص بك في الاستمارة 1099-B، ويتم الإبلاغ عنها في الجدول D من إقرارات ضريبة الدخل الفدرالية. يوضح النموذج 1099-B إجمالي عائدات المبيعات، وليس مبلغ صافي الدخل، ولن يطلب منك دفع الضريبة مرتين على هذا المبلغ. إن األساس الضريبي للأسهم المكتسبة في هذه العملية يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم مطروحا منه المبلغ الذي دفعته للأسهم (سعر المنحة) زائدا المبلغ المعامل كدخل عادي (الفارق). في معاملة البيع والبيع وبالتالي، فإن الأساس الضريبي الخاص بك وعادة ما تكون مساوية ل، أو على مقربة من سعر البيع في معاملة البيع. ونتيجة لذلك، فإنك لن تقوم عادة بالإبلاغ عن الحد الأدنى من الأرباح أو الخسائر، إن وجدت، عن خطوة المبيعات في هذه المعاملة (على الرغم من أن العمولات المدفوعة عن البيع ستخفض عائدات المبيعات المبلغ عنها في الجدول دال، والتي من شأنها أن تؤدي في حد ذاتها إلى خسارة رأسمالیة متوسطة الأجل تساوي العمولة المدفوعة). تتضمن عملية التمارين والمحتفظ بها من خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين فقط جزء التمرين من هاتين المعاملتين، ولا تتضمن نموذج 1099-B. يجب أن نلاحظ أن الدولة والمعاملة الضريبية المحلية لهذه المعاملات قد تختلف، وأن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم حافز (إسو) يتبع قواعد مختلفة. يتم حثك على استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بالآثار الضريبية لتمارين الخيار الأسهم الخاصة بك. س. ما هو التصرف غير المؤهل أ. يحدث التصرف غير المؤهل عند بيع الأسهم قبل فترة الانتظار المحددة، والتي لها آثار ضريبية. تنطبق شروط الاستبعاد على خيارات الأسهم الحافزة وخطط شراء الأسهم المؤهلة. لمزيد من المعلومات، اتصل بالمستشار الضريبي. ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) أ. الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) هو نظام ضريبي الذي يكمل نظام ضريبة الدخل الاتحادية. الهدف من أمت هو ضمان أن أي شخص يستفيد من مزايا ضريبية معينة سوف تدفع ما لا يقل عن الحد الأدنى من الضرائب. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأثير أمت على موقفك، اتصل بمستشارك الضريبي. س. كيف أقوم بدفع الضرائب عند بدء معاملة بيع وبيع أ. الضرائب المستحقة على الربح (القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي تبيع فيه، ناقصا سعر المنحة)، ناقص عمولات الوساطة والرسوم المعمول بها من يتم خصم عملية البيع والبيع من حصيلة بيع الأسهم. يوفر صاحب العمل معدلات خصم الضرائب. انظر ممارسة خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. قد تحتاج إلى الاتصال بالمستشار الضريبي للحصول على معلومات خاصة بالحالة. Q. كيف يمكنني بيع أسهم في حسابي التي ليست جزءا من خطة خياري أ. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك، وحدد ما يلي: حسابات أمب علامة التبويب التجارة المحفظة حدد الإجراء المنسدلة اختر الأسهم التجارية Q. كيف أرى قطع الأسهم المختلفة في حساب الإخلاص A. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد المواضع من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة، انقر على أساس التكلفة في علامة التبويب الوسط وحدد عرض الكثير من المواضع التي توجد فيها العديد من حصص المشاركة. تشير حصة الأسهم المظللة باللون الأزرق إلى الأسهم التي إذا تم بيعها، فقد تنشئ آثارا ضريبية وتخضع للتخلص من التصرفات. Q. كيف يمكنني تحديد ما هي الآثار الضريبية قد تكون إذا باعت أسهمي أ. ضمن تحديد الإجراء - أساس المواضع، يعرض فيديليتي باللون الأزرق المكسب للقطعة المحددة. بعد النقر على الدفعة، قد تظهر الرسالة التالية: تتضمن معاملات البيع التي تم الإبلاغ عنها مبيعات أو أكثر من الأسهم التي حصلت عليها من خلال خطة تعويض حقوق الملكية التي يتم استبعادها لأغراض ضريبية، والتي يمكن أن يعامل منها كإيرادات عادية بدلا من رأس المال ربح. Q. كيف يمكنني تحديد حصة حصة معينة عند بيع أسهم الشركة أ. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد التجارة المالية من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة حدد رقم الحساب الذي ترغب في بيع الأسهم الخاصة بك من الأسهم. أدخل عدد الأسهم والرمز والسعر، وانقر على سهم محدد التداول. أدخل الكميات المحددة التي تريد بيعها والأولوية التي سيتم بيعها. حدد متابعة، تحقق من طلبك، وحدد وضع أمر. إذا كنت تحمل الكثير التي قد تؤدي إلى ديكوتيونيردكو لدكوديسيفينج (انظر أعلاه)، يجب عليك النظر بعناية في العواقب الضريبية من مواصفات الكثير الخاص بك. استخدام نموذج 8949 للإبلاغ عن بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية (المعرفة في وقت لاحق) لم يتم الإبلاغ عنها على آخر شكل أو جدول. أكمل جميع الصفحات الضرورية من النموذج 8949 قبل إكمال السطر 1 ب أو 2 أو 3 أو 8 ب أو 9 أو 10 من الجدول د. راجع الخطين 1 أ و 8 أ. في وقت لاحق، لمزيد من المعلومات حول متى هناك حاجة إلى نموذج 8949 وعندما لا يكون. استخدم النموذج 4797 للإبلاغ عما يلي. بيع أو تبادل: العقارات المستخدمة في تجارتك أو الأعمال التجارية الممتلكات المادية القابلة للاستهلاك والقابلة للاستهلاك المستخدمة في تجارتك أو الأعمال التجارية (ولكن انظر التخلص من الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية في النموذج 4797 تعليمات) النفط والغاز والطاقة الحرارية الأرضية، أو الممتلكات المعدنية الأخرى، والمادة 126 الممتلكات. التحويل غير الطوعي (بخلاف الخسائر أو السرقة) للممتلكات المستخدمة في التجارة أو الأعمال والأصول الرأسمالية التي يحتفظ بها أكثر من سنة واحدة للأعمال أو الأرباح. ولكن انظر التخلص من الممتلكات القابلة للاستهلاك غير المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية في النموذج 4797 تعليمات. التصرف في الموجودات غير الرأسمالية بخلاف المخزون أو الممتلكات المحتفظ بها أساسا للبيع للعملاء في سياق التجارة أو الأعمال التجارية العادية. خسارة عادية من بيع أو تبادل أو عديم القيمة من شركة استثمار الأعمال الصغيرة (القسم 1242) الأسهم. خسارة عادية من بيع أو تبادل أو عديم القيمة للأعمال التجارية الصغيرة (القسم 1244) الأسهم. المكاسب أو الخسائر العادية على الأوراق المالية أو السلع المحتفظ بها في ما يتعلق بأعمال التداول الخاصة بك، إذا كنت قد أجريت في السابق انتخابات مارك ماركيت تو ماركيت. انظر التجار في الأوراق المالية. في وقت لاحق. استخدم النموذج 4684 للإبلاغ عن تحويلات الممتلكات غير الطوعية بسبب الإصابات أو السرقة. استخدام النموذج 6781 للإبلاغ عن المكاسب والخسائر من القسم 1256 العقود والأحزمة. استخدم النموذج 8824 للإبلاغ عن التبادلات العينية. يحدث تبادل مثل النوع عند تبادل الأعمال أو الاستثمار العقاري للعقارات من نوع مماثل. استخدام النموذج 8960 لتحديد أي صافي ضريبة دخل الاستثمار المتعلقة المكاسب والخسائر المبلغ عنها في الجدول D، بما في ذلك الأرباح والخسائر من نشاط تداول الأوراق المالية. الأصول الرأسمالية معظم الممتلكات التي تملكها وتستخدم لأغراض شخصية أو الاستثمار هو أصل رأسمالي. على سبيل المثال، منزلك، والأثاث، والسيارات، والأسهم، والسندات هي الأصول الرأسمالية. الأصول الرأسمالية هي أي ممتلكات مملوكة لك باستثناء ما يلي. الأسهم في التجارة أو الممتلكات الأخرى المدرجة في المخزون أو التي عقدت أساسا للبيع للعملاء. ولكن انظر تلميح حول بعض التراكيب الموسيقية أو حقوق التأليف والنشر، في وقت لاحق. الحسابات أو الأوراق المالية المستحقة القبض: بالنسبة للخدمات المقدمة في سياق العمل أو النشاط التجاري العادي، بالنسبة للخدمات المقدمة كموظف، أو من بيع المخزون في التجارة أو الممتلكات الأخرى المتضمنة في المخزون أو المحتفظ بها أساسا للبيع للعملاء. الممتلكات القابلة للاستهلاك المستخدمة في تجارتك أو نشاطك التجاري، حتى لو تم استهلاكها بالكامل. العقارات المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك. حقوق التأليف والنشر الأدبية أو الموسيقية أو الفنية تكوين رسالة أو مذكرة أو ممتلكات مماثلة هي: التي أنشأتها جهودك الشخصية إعداد أو إنتاجها لك (في حالة رسالة أو مذكرة أو ممتلكات مماثلة) أو تلقى في ظل ظروف (مثل كما بالهدية) التي تمنحك أساس الشخص الذي أنشأ العقار أو الذي تم إعداد أو إنتاج العقار له. ولكن انظر تلميح حول بعض التراكيب الموسيقية أو حقوق التأليف والنشر أدناه. منشور حكومي أمريكي، بما في ذلك سجل الكونغرس، تلقته من الحكومة بأقل من سعر البيع العادي، أو أنك تلقيت في ظل ظروف تخولك الحصول على أساس شخص تلقى المنشور بأقل من سعر البيع العادي. بعض السلع المشتقة الأدوات المالية التي يحتفظ بها تاجر وتوصيلها إلى أنشطة التجار كموزع. انظر القسم 1221 (أ) (6). بعض معاملات التحوط التي تم إبرامها في المسار العادي للتجارة أو النشاط التجاري. انظر القسم 1221 (أ) (7). اللوازم المستخدمة بانتظام في التجارة الخاصة بك أو الأعمال التجارية. يمكنك اختيار أن تعامل كأصول رأسمالية بعض التراكيب الموسيقية أو حقوق التأليف والنشر التي تباع أو تبادلها. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. أساس وأساس حفظ السجلات هو مقدار الاستثمار الخاص في الممتلكات لأغراض الضرائب. أساس الممتلكات التي تشتريها هو عادة تكلفتها. هناك قواعد خاصة لأنواع معينة من الممتلكات، مثل الخاصية الموروثة. يجب أن تعرف أساسك لمعرفة أي ربح أو خسارة من بيع العقار أو التصرف فيه. يجب أن تحتفظ بسجلات دقيقة تظهر الأساس، وإذا كان ذلك ممكنا، أساس تعديل الممتلكات الخاصة بك. يجب أن تظهر السجلات الخاصة بك سعر الشراء، بما في ذلك العمولات الزيادات إلى الأساس، مثل تكلفة التحسينات والنقصان إلى أساس، مثل الاستهلاك، توزيعات غير موزعة على الأسهم، وتقسيم الأسهم. إذا تلقيت بيان الجدول أ (نموذج 8971) من أحد منفذي عقار أو أي شخص آخر مطلوب لتقديم إقرارات ضريبية عقارية بعد يوليو 2015، قد يطلب منك الإبلاغ عن أساس يتفق مع قيمة ضريبة الأملاك للعقار. لمزيد من المعلومات حول الإبلاغ المتسق والأساس بشكل عام، راجع العمود (ه) 8212 الكوست أو أساس آخر في التعليمات للنموذج 8949، والمنشورات التالية. حانة. 551، أساس الأصول. حانة. 550، إيرادات ومصروفات الاستثمار (بما في ذلك الأرباح والخسائر الرأسمالية). الإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر القصيرة الأجل في الجزء الأول. الإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر طويلة الأجل في الجزء الثاني. فترة الاحتفاظ بالأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل هي سنة واحدة أو أقل. إن فترة عقد الأرباح والخسائر الرأسمالية طويلة الأجل تزيد عن سنة واحدة. لمزيد من المعلومات حول فترات الحجز، راجع تعليمات النموذج 8949. توزيعات أرباح رأس المال تدفع هذه التوزيعات من صندوق استثمار مشترك (أو شركة استثمار أخرى منظمة) أو ثقة استثمار عقاري من صافي أرباحها الرأسمالية المحققة طويلة الأجل. توزيعات صافي الأرباح الرأسمالية المحققة قصيرة الأجل التي يتم التعامل معها كأرباح رأسمالية. وبدلا من ذلك، يتم تضمينها في النموذج 1099-ديف كأرباح عادية. أدخل في الجدول D، السطر 13، إجمالي توزيعات الأرباح الرأسمالية المدفوعة لك خلال العام، بغض النظر عن المدة التي قمت فيها باستثمارك. ويرد هذا المبلغ في المربع 2 أ من النموذج 1099-ديف. إذا كان هناك مبلغ في المربع 2 ب، قم بتضمين هذا المبلغ في السطر 11 من ورقة العمل غير المكتسبة القسم 1250 في هذه التعليمات إذا قمت بإكمال السطر 19 من الجدول D. إذا كان هناك مبلغ في المربع 2 ج، راجع استبعاد الربح على صغير مؤهل الأعمال (كسب) الأسهم. في وقت لاحق. إذا كان هناك مبلغ في المربع 2 د، قم بتضمين هذا المبلغ على السطر 4 من 28 ورقة عمل كسب الربح في هذه التعليمات إذا قمت بإكمال السطر 18 من الجدول D. إذا تلقيت توزيعات أرباح رأس المال كمرشح (أي، تم دفعها إلى أنت ولكن تنتمي فعلا لشخص آخر)، تقرير عن الجدول D، خط 13، إلا أن المبلغ الذي ينتمي لك. إرفاق بيان يوضح المبلغ الكامل الذي تلقيته والمبلغ الذي تلقيته كمرشح. راجع التعليمات الخاصة بالجدول "ب" للتعرف على متطلبات تقديم النموذجين 1099-ديف و 1096. بيع منزلك قد لا تحتاج إلى الإبلاغ عن بيع أو تبادل منزلك الرئيسي. إذا كان يجب عليك الإبلاغ عن ذلك، أكمل النموذج 8949 قبل الجدول D. قم بتبليغ عن بيع أو تبادل المنزل الرئيسي الخاص بك في النموذج 8949 إذا: لا يمكنك استبعاد كل مكاسبك من الدخل، أو تلقيت نموذج 1099-S لبيع أو تبادل . أي مكاسب لا يمكن استبعادها خاضعة للضريبة. عموما، إذا كنت تستوفي الاختبارين التاليين، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 250،000 من المكاسب. إذا كانت أنت وزوجتك تفيان بهذه االختبارات وتقدم لك عائد مشترك، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 500،000 من المكسب) ولكن يجب على زوج واحد فقط تلبية متطلبات الملكية في االختبار 1 (. اختبار 1. خلال فترة 5 سنوات تنتهي في التاريخ الذي باعت أو تبادلت منزلك، كنت تملكه لمدة سنتين أو أكثر (شرط الملكية) وعاش فيه باعتباره منزلك الرئيسي لمدة سنتين أو أكثر (متطلبات الاستخدام ). اختبار 2. كنت قد استبعدت المكاسب على بيع أو تبادل منزل رئيسي آخر خلال فترة 2 سنة تنتهي في تاريخ بيع أو تبادل منزلك. تقليل الاستبعاد. حتى لو كنت لا تفي واحد أو كلا من الاختبارين أعلاه، لا يزال بإمكانك المطالبة بالاستبعاد إذا كنت بيع أو تبادل المنزل بسبب تغيير في مكان العمل، والصحة، أو ظروف غير متوقعة معينة. في هذه الحالة، يتم تقليل الحد الأقصى للمكاسب التي يمكنك استبعادها. لمزيد من المعلومات، راجع الحانة. 523- بيع المنزل للزوج الباقي على قيد الحياة. إذا توفي زوجك قبل البيع أو التبادل، لا يزال بإمكانك استبعاد ما يصل إلى 500،000 من المكسب إذا: البيع أو التبادل في موعد أقصاه سنتين بعد وفاة زوجك قبل وفاة الزوجين، استوفى الزوجان شرط الاستخدام في الاختبار 1 . استوفى أحد الزوجين على الأقل شرط ملكية الاختبار 1. وأجرى كلا الزوجين اختبارا 2 ولم تتزوج ثانية قبل البيع أو التبادل. استثناءات من اختبار 1. يمكنك اختيار أن يكون فترة اختبار لمدة 5 سنوات للملكية واستخدامها في اختبار 1 علقت خلال أي فترة كنت أو زوجتك تخدم خارج الولايات المتحدة كمتطوع فيلق السلام أو خدم على واجب رسمي مسؤول مؤهل كما أو عضو في الخدمة الرسمية أو الخدمة الخارجية للولايات المتحدة، أو موظفا في دوائر الاستخبارات، أو خارج الولايات المتحدة كموظف في فيلق السلام. وهذا يعني أنك قد تكون قادرة على تلبية اختبار 1 حتى لو كنت، بسبب خدمتك، لم تستخدم في الواقع المنزل كبيتك الرئيسي لمدة سنتين على الأقل المطلوبة خلال فترة 5 سنوات تنتهي في تاريخ البيع. ولا يمكن تمديد فترة الخمس سنوات لأكثر من 10 سنوات. تمارا تشتري منزل في ولاية فرجينيا في عام 2004 أنها تستخدم كما منزلها الرئيسي لمدة 3 سنوات. لمدة 8 سنوات، من عام 2007 حتى عام 2015، تمارا يعمل في مهام رسمية رسمية مؤهلة كعضو في الخدمات النظامية في الكويت. في عام 2016، تمارا تبيع المنزل. لم تمارا استخدام المنزل كما منزلها الرئيسي لمدة 2 من 5 سنوات قبل البيع. لتلبية اختبار 1. وتختار تمارا تعليق فترة الاختبار البالغة 5 سنوات خلال فترة الخدمة التي تدوم 8 سنوات في الكويت. ولأن فترة السنوات الثماني هذه لن يتم حسابها في تحديد ما إذا كانت قد استخدمت المنزل كمنزل رئيسي لها لمدة سنتين من السنوات الخمس السابقة على البيع، فإنها تفي بمتطلبات الملكية والاستخدام الخاصة بالاختبار 1. تأهل واجب طويلة. بيع أو التصرف في مصلحة في شراكة قد يؤدي إلى الدخل العادي، مكاسب المقتنيات (مكاسب 28 معدل)، أو غير المستقرة القسم 1250 المكسب. للحصول على تفاصيل حول مكاسب بمعدل 28، راجع تعليمات السطر 18. للحصول على تفاصيل حول مكاسب القسم 1250 التي لم يتم التحقق منها، راجع تعليمات السطر 19. الأصول الرأسمالية المحتفظ بها للاستخدام الشخصي عموما، ربح من بيع أو تبادل أصل رأسمالي محتفظ به لأغراض شخصية الاستخدام هو مكسب رأس المال. قم بالإبلاغ عن النموذج 8949 مع المربع C الذي تم فحصه (إذا كانت المعاملة قصيرة الأجل) أو تم تحديد المربع F (إذا كانت المعاملة طويلة الأجل). ومع ذلك، إذا قمت بتحويل الملكية القابلة للاستهلاك إلى الاستخدام الشخصي، فإن كل أو جزء من الكسب على بيع أو تبادل تلك الممتلكات قد يكون من الضروري أن يتم استعادتها كدخل عادي. استخدم الجزء الثالث من الاستمارة 4797 لمعرفة مقدار الاسترداد العادي للدخل. يتم تضمين مبلغ الاسترداد في السطر 31 (والسطر 13) من الاستمارة 4797. لا تدخل أي ربح من هذه الخاصية على السطر 32 من النموذج 4797. إذا قمت بإكمال إكمال الجزء الثالث لأي خصائص أخرى، أدخل 8220 نا 8221 على السطر 32. إذا كان الكسب الكلي أكثر من مبلغ الاسترداد، أدخل 8220 من النموذج 4797 8221 في العمود (أ) من الجزء الأول من النموذج 8949 (إذا كانت المعاملة قصيرة الأجل) أو الجزء الثاني من النموذج 8949 (إذا كانت المعاملة طويلة الأجل) ، وتخطي الأعمدة (ب) و (ج). في العمود (د) من النموذج 8949، أدخل الفائض من إجمالي الربح على مبلغ الاسترداد. اترك الأعمدة (ه) إلى (g) فارغة. عمود كامل (h). تأكد من خانة الاختيار C أعلى الجزء الأول أو المربع F في الجزء العلوي من الجزء الثاني من هذا النموذج 8949 (اعتمادا على المدة التي احتفظت فيها بمادة العرض). الخسارة من بيع أو تبادل أصل رأسمالي محتفظ به للاستخدام الشخصي غير قابلة للخصم. ولكن إذا كان لديك خسارة من بيع أو تبادل العقارات المحتفظ بها للاستخدام الشخصي الذي تلقيت نموذج 1099-S، يجب عليك الإبلاغ عن المعاملة على نموذج 8949 على الرغم من أن الخسارة غير قابلة للخصم. لديك خسارة على بيع منزل لقضاء العطلات التي ليست المنزل الرئيسي الخاص بك، وكنت قد تلقيت نموذج 1099-S لهذه الصفقة. قم بالإبلاغ عن المعاملة في الجزء الأول أو الجزء الثاني من النموذج 8949، اعتمادا على المدة التي تملكها المنزل. أكمل جميع الأعمدة. لأن الخسارة غير قابلة للخصم، أدخل 8220 L 8221 في العمود (f). أدخل الفرق بين العمود (د) والعمود (ه) كمبلغ إيجابي في العمود (ز). ثم أكمل العمود (h). (على سبيل المثال، إذا أدخلت 5000 في العمود (د) و 6000 في العمود (ه)، أدخل 1000 في العمود (g)، ثم أدخل -0- (5000 8722 6،000 1،000) في العمود (h) مربع C في الجزء العلوي من الجزء الأول أو المربع F في الجزء العلوي من الجزء الثاني من هذا النموذج 8949 (اعتمادا على المدة التي تملكها المنزل).) خسائر رأس المال بشكل عام، فإن المكسب الرأسمالي من التصرف في سندات خصم السوق هو يتم احتسابها كإيرادات فوائد إلى حد خصم السوق المتراكمة كما في تاريخ التخلص. انظر الأقسام من 1276 حتى 1278 والحانة. 550 لمزيد من المعلومات حول خصم السوق. راجع تعليمات النموذج 8949 للحصول على معلومات تفصيلية حول كيفية الإبلاغ عن التصرف في سندات خصم السوق. اأدوات دين املدفوعات املحتملة يتم العرتاف باأي ربح يتم العرتاف به من بيع اأو تبادل اأو تقاعد اأداة الدين اخلاسعة للضريبة اخلاضعة للضريبة اخلاضعة لطريقة الضندات غري املقابلة كاإيرادات فوائد وليس كمكسب راأضمال حتى لو كنت حتتفظ باأداة الدين كاأضول راأضمالية) . إذا كنت تبيع أداة دين تسديد الضريبة الخاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة في الخسارة، فإن خسارة الخاص بك هي خسارة عادية إلى الحد الذي تم فيه إدراج مشتملات خصم الأصل الأصلي على أداة الدين. إذا كانت أداة الدين هي أصل رأسمالي، تعامل مع أي خسارة أكثر من إدخالات أويد السابقة كخسارة رأسمالية. انظر القسم 1.1275-4 (ب) من اللائحة التنفيذية للاستثناءات من هذه القواعد. إذا تلقيت استمارة 1099-B (أو بيان بديل) تبلغ عن بيع أداة دين قابلة للتحويل خاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة والصندوق العادي في المربع 2، فقد يلزم إجراء تعديل. قم بالإبلاغ عن المعاملة في النموذج 8949 واستكمال ورقة عمل نموذج 8217s لتعديل أداة تسوية الدفع المحتملة في العمود (g) لتعديل التعديل للدخول في العمود (g) من النموذج 8949. راجع حانة. 550 أو حانة. 1212 للحصول على مزيد من التفاصيل حول أي قواعد خاصة أو تعديلات قد تنطبق. غسل المبيعات يحدث غسل البيع عند بيع أو التخلص من الأوراق المالية أو الأوراق المالية (بما في ذلك عقد أو خيار لشراء أو بيع الأوراق المالية أو الأوراق المالية) في خسارة، وفي غضون 30 يوما قبل أو بعد البيع أو التصرف، يمكنك: شراء بشكل كبير الأوراق المالية أو الأوراق المالية المتطابقة، الحصول على الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير أو الأوراق المالية في التجارة الخاضعة للضريبة بالكامل، الدخول في عقد أو خيار للحصول على الأوراق المالية متطابقة بشكل كبير أو الأوراق المالية، أو الحصول على الأوراق المالية متطابقة إلى حد كبير أو الأوراق المالية لترتيب التقاعد الخاص بك (إيرا) أو روث إيرا. لا يمكنك خصم الخسائر من مبيعات غسل إلا إذا تم تكبد الخسارة في السياق العادي لعملك كموزع في الأوراق المالية أو الأوراق المالية. إن أساس املمتلكات املطابقة بشكل جوهري) أو عقد أو خيار حيازة هذه املمتلكات (هو زيادة تكلفتها من خالل اخلسارة غير املسموح بها) باستثناء احلالة) 4 (أعاله (. ال تنطبق قواعد غسل األموال هذه على استرداد األسهم في صندوق صافي األصول) صافي قيمة األصول (العائم. إذا تلقيت نموذجا 1099-B (أو بيان بديل)، فإن المربع 1g من هذا النموذج سوف يظهر عموما ما إذا كان هناك أي خسارة بيع غير قابلة للنقض في غسلها ومقدارها إذا: الأوراق المالية أو الأوراق المالية المباعة كانت مغطاة الأوراق المالية (المعرفة في تعليمات النموذج 8949، العمود (ه))، والمخزون أو الأوراق المالية المتطابقة التي قمت بشرائها كان لها نفس رقم كوسيب مثل الأوراق المالية أو الأوراق المالية التي قمت ببيعها وتم شراؤها في نفس حساب الأسهم أو الأوراق المالية التي قمت ببيعها. (أرقام كوسيب هي أرقام تعريف الأمان.) ومع ذلك، لا يمكنك خصم خسارة من بيع غسل حتى إذا لم يتم الإبلاغ عن النموذج 1099-B (أو بيان بديل). لمزيد من التفاصيل حول مبيعات غسيل، انظر حانة. 550. الإبلاغ عن معاملة بيع غسل في الجزء الأول أو الجزء الثاني (اعتمادا على متى كنت تملك الأسهم أو الأوراق المالية) من نموذج 8949 مع مربع المناسب فحصها. أكمل جميع الأعمدة. أدخل 8220 W 8221 في العمود (f). أدخل رقم إيجابي في العمود (ز) مبلغ الخسارة غير مسموح به. راجع التعليمات الخاصة بالنموذج 8949 والأعمدة (f) و (g) و (h). التجار في الأوراق المالية أنت تاجر في الأوراق المالية إذا كنت تعمل في مجال شراء وبيع الأوراق المالية لحسابك الخاص. للاشتراك في الأعمال التجارية كمتداول في الأوراق المالية، يجب أن تكون جميع البيانات التالية صحيحة. يجب أن تسعى لالستفادة من تحركات السوق اليومية في أسعار األوراق المالية وليس من توزيعات األرباح أو الفوائد أو زيادة رأس المال. يجب أن يكون نشاطك كبيرا. يجب عليك الاستمرار في النشاط مع استمرارية وانتظام. يجب النظر في الحقائق والظروف التالية لتحديد ما إذا كان نشاطك التجاري نشاطا تجاريا. فترات الاحتفاظ النموذجية للأوراق المالية المشتراة والمباعة. وتيرة وكمية الدولار من الصفقات الخاصة بك خلال العام. مدى متابعة النشاط لتحقيق الدخل لكسب الرزق. مقدار الوقت الذي تكرسه للنشاط. كنت تعتبر مستثمرا، وليس تاجر، إذا كان نشاطك لا يفي التعريف أعلاه للأعمال التجارية. لا يهم ما إذا كنت استدعاء نفسك تاجر أو 8220 يوم تاجر. 8221 مثل المتداول، يجب على المتداول عموما أن يقدم تقريرا عن كل عملية بيع للأوراق المالية (مع الأخذ في الاعتبار العمولات وأية تكاليف أخرى لشراء أو التصرف في الأوراق المالية) في الاستمارة 8949 ما لم ينطبق أحد الاستثناءات الموصوفة في التعليمات على النموذج 8949. ومع ذلك، إذا كان التاجر قد قام سابقا بإجراء الانتخابات من السوق إلى السوق (موضح أدناه)، يتم الإبلاغ عن كل معاملة في الجزء الثاني من النموذج 4797 بدلا من النموذج 8949. وبغض النظر عما إذا كان المتداول يقوم بإبلاغ مكاسبه وخسائره من الاستمارة 8949 أو النموذج 4797، لا تؤخذ الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التصرف في الأوراق المالية في الاعتبار عند احتساب صافي الأرباح من العمل الحر على الجدول سي. راجع التعليمات الخاصة بالجدول سي للحصول على استثناء ينطبق على عقود القسم 1256. إن القيد على مصاريف الفوائد الاستثمارية التي تنطبق على المستثمرين لا ينطبق على الفوائد المدفوعة أو المتكبدة في الأعمال التجارية. يقوم المتداول بإبلاغ مصاريف الفوائد والمصاريف الأخرى (باستثناء العمولات والتكاليف الأخرى لشراء أو التصرف في الأوراق المالية) من نشاط تجاري في الجدول جيم (بدلا من الجدول أ). كما يجوز للتاجر أن يحتفظ بأوراق مالية للاستثمار. وتنطبق قواعد المستثمرين عموما على تلك الأوراق المالية. تخصيص الفائدة والمصاريف الأخرى بين عملك التجاري والأوراق المالية الاستثمارية. الاقتراع من مارك إلى السوق بالنسبة للتجار يجوز للتاجر إجراء انتخاب بموجب القسم 475 (و) للإبلاغ عن جميع المكاسب والخسائر من الأوراق المالية المحتفظ بها فيما يتعلق بأعمال تجارية كدخل عادي (أو خسارة)، بما في ذلك الأرباح من الأوراق المالية المحتفظ بها في نهاية السنة. إن األوراق المالية المحتفظ بها في نهاية السنة هي 8220 عالمة بسعر السوق 8221 من خالل معاملتها كما لو أنها تم بيعها) وإعادة شراؤها (لقيمتها السوقية العادلة في آخر يوم عمل من السنة. وبصفة عامة، يجب إجراء الانتخابات بحلول الموعد المحدد (لا يشمل التمديدات) للإقرار الضريبي للسنة التي تسبق السنة التي يصبح فيها الانتخاب نافذا. لتكون فعالة لعام 2016، يجب أن تكون قد أجريت الانتخابات بحلول الموعد المحدد عودتك (لا عد تمديدات)، 18 أبريل 2016، بالنسبة لمعظم الناس. وكان تاريخ الاستحقاق لعام 2016 18 أبريل، بدلا من 15 أبريل، بسبب عطلة عيد التحرر في مقاطعة كولومبيا (حتى لو كنت didn8217t يعيش في مقاطعة كولومبيا). إذا كنت تعيش في ولاية ماين أو ماساتشوستس، يجب إجراء الانتخابات بحلول 19 أبريل 2016، بسبب عطلة عيد الوطنيين في تلك الولايات. ابتداء من السنة التي تصبح فيها الانتخابات نافذة المفعول، يقوم المتداول بإبلاغ جميع المكاسب والخسائر من الأوراق المالية المحتفظ بها فيما يتعلق بالأعمال التجارية، بما في ذلك الأوراق المالية المحتفظ بها في نهاية السنة، في الجزء الثاني من النموذج 4797. إذا قمت بإجراء الانتخابات في السابق، راجع التعليمات الخاصة بالنموذج 4797. للحصول على تفاصيل حول إجراء االنتخابات إلى السوق لعام 2017، انظر الحانة. 550 أو الإجراء العائلي 99-17، وهو في صفحة 52 من نشرة الإيرادات الداخلية 1999-7 في irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. إذا كان لديك أوراق مالية للاستثمار، يجب عليك تحديدها على هذا النحو في السجلات الخاصة بك في اليوم الذي حصلت عليها (على سبيل المثال، من خلال عقد الأوراق المالية في حساب الوساطة منفصلة). الأوراق المالية التي تملكها للاستثمار هي علامة مميزة للسوق. مبيعات قصيرة البيع القصير هو عقد لبيع الممتلكات التي اقترضت للتسليم للمشتري. في وقت لاحق، يمكنك إما شراء الممتلكات متطابقة إلى حد كبير وتسليمها إلى المقرض أو تسليم الممتلكات التي عقدتها ولكن لم ترغب في نقل في وقت البيع. كنت تعتقد أن قيمة الأسهم شيز إسقاط. يمكنك اقتراض 10 أسهم من الوسيط الخاص بك وبيعها ل 100. هذا هو بيع قصيرة. يمكنك لاحقا شراء 10 أسهم ل 80 وتسليمها إلى الوسيط الخاص بك لإغلاق بيع قصيرة. مكاسبك هي 20 (100 8722 80). فترة العقد. عادة، فترة عقد الخاص بك هو مقدار الوقت الذي عقد فعلا الممتلكات تسليمها في نهاية المطاف إلى الوسيط أو المقرض لإغلاق بيع قصيرة. ومع ذلك، فإن مكسبك عند إقفال بيع قصير يكون قصير الأجل إذا كنت (أ) تملك عقارا متطابقا بشكل كبير لمدة سنة واحدة أو أقل في تاريخ البيع القصير، أو (ب) ممتلكات مشتراة تتطابق بشكل كبير مع العقار الذي تم بيعه بعد فترة قصيرة بيع ولكن في أو قبل التاريخ الذي أغلق البيع قصيرة. إذا كنت تملك عقارا متطابقا بشكل كبير لأكثر من سنة واحدة في تاريخ البيع القصير، فإن أي خسارة تتحقق على البيع القصير هي خسارة رأسمالية طويلة الأجل، حتى لو كانت الممتلكات المستخدمة لإغلاق البيع القصير محتفظ بها لمدة سنة واحدة أو أقل . الإبلاغ عن بيع قصير. اذكر أي بيع قصير على النموذج 8949 في السنة التي يغلق فيها. إذا تم إغلاق بيع قصير في عام 2016 ولكنك لم تحصل على 2016 نموذج 1099-B (أو بيان بديل) لذلك لأنك دخلت في ذلك قبل عام 2011، الإبلاغ عن النموذج 8949 في الجزء الأول مع مربع C فحص أو الجزء الثاني مع مربع F (أيهما ينطبق). في العمود (أ)، أدخل (على سبيل المثال) 8220 100 ش. شيز CO.82122010 بيع قصيرة مغلقة. 8221 املأ الأعمدة الأخرى وفقا لتعليماتهم. قم بالإبلاغ عن البيع القصير بنفس الطريقة إذا تلقيت نموذج 1099-B لعام 2016 (أو بيان بديل) لا يظهر العائدات (سعر البيع). الربح أو الخسارة من تقرير الخيارات على نموذج 8949 الربح أو الخسارة من إغلاق أو انتهاء خيار ليس عقد 1256 ولكن هو أصل رأسمالي في يديك. في حالة انتهاء صلاحية أحد الخيارات التي اشتريتها، أدخل تاريخ انتهاء الصلاحية في العمود (c) وأدخل 8220 إكسيريد 8221 في العمود (d). إذا انتهت صلاحية الخيار الذي تم منحه (مكتوب)، أدخل تاريخ انتهاء الصلاحية في العمود (b) وأدخل 8220 إكسيريد 8221 في العمود (e). املأ الأعمدة الأخرى وفقا لتعليماتهم. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. إذا تم ممارسة خيار الاتصال الذي قمت ببيعه بعد عام 2013، فستظهر علاوة الخيار التي تلقيتها في العائدات المبينة في المربع 1d من النموذج 1099-B (أو البيان البديل) الذي تلقيته. إذا قمت ببيع خيار المكالمة قبل عام 2014، فإن قيمة الخيار التي تلقيتها قد لا تظهر في النموذج 1099-B. إذا لم يكن، أدخل قسط باعتباره رقم إيجابي في العمود (ز) من نموذج 8949. أدخل 8220 E 8221 في العمود (و). ل 10 في عام 2013، قمت ببيع جو خيار لشراء حصة واحدة من الأسهم شيز لمدة 80. جو في وقت لاحق تمارس الخيار. يظهر النموذج 1099-B العائدات ليكون 80. أدخل 80 في العمود (د) من النموذج 8949. أدخل 8220 E 8221 في العمود (و) و 10 في العمود (ز). أكمل الأعمدة الأخرى وفقا للتعليمات. طريقة صافي األصول لصناديق سوق المال إذا كان لديك أرباح أو خسائر رأسمالية يتم تحديدها وفقا لطريقة صافي قيمة األصول فيما يتعلق باألسهم في صندوق سوق نقدي لصافي القيمة، فقم باإلبالغ عن الربح أو الخسارة الرأسمالية في النموذج رقم 8949، الجزء األول، C فحص. أدخل اسم كل صندوق يليه 8220 (ناف) 8221 في العمود (أ). أدخل صافي الربح أو الخسارة في العمود (ح). اترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. انظر تعليمات النموذج 8949. تشمل المكاسب الرأسمالية غير الموزعة في الجدول دال، السطر 11، المبلغ الوارد في المربع 1 أ من الاستمارة 2439. ويمثل ذلك حصتك من أرباح رأس المال طويلة الأجل غير الموزعة للشركة الاستثمارية المنظمة (بما في ذلك صندوق الاستثمار المشترك) أو الاستثمار العقاري. إذا كان هناك مبلغ في المربع 1 ب، قم بتضمين هذا المبلغ في السطر 11 من ورقة العمل غير المكتسبة القسم 1250 إذا قمت بإكمال السطر 19 من الجدول D. إذا كان هناك مبلغ في المربع 1 ج، راجع استبعاد الربح على الأعمال الصغيرة المؤهلة (كسب ) مخزون . في وقت لاحق. إذا كان هناك مبلغ في المربع 1 د، فقم بتضمين هذا المبلغ في السطر 4 من ورقة العمل الخاصة بربح معدل 28 إذا قمت بإكمال السطر 18 من الجدول D. وقم بتضمينه في النموذج 1040 أو السطر 73 أو النموذج 1040NR، السطر 69، في المربع 2 من النموذج 2439. أيضا التحقق من مربع فورم 2439. إضافة إلى أساس المخزون الخاص بك زيادة المبلغ المدرجة في الدخل على مبلغ الائتمان للضريبة المدفوعة. انظر حانة. 550 للحصول على التفاصيل. مبيعات بالتقسيط إذا باعت عقارا (بخلاف الأسهم أو الأوراق المالية المتداولة في البورصة) في ربح وستحصل على دفعة في سنة ضريبية بعد سنة البيع، يجب عليك عموما الإبلاغ عن البيع على طريقة القسط ما لم تقرر عدم القيام بذلك. استخدم النموذج 6252 للإبلاغ عن البيع على طريقة القسط. كما يمكنك استخدام النموذج 6252 للإبلاغ عن أي دفعة تم استلامها في عام 2016 من عملية بيع تم إجراؤها في سنة سابقة أبلغت فيها عن طريقة الدفع. للخروج من طريقة القسط، الإبلاغ عن كامل المبلغ من المكسب في النموذج 8949 على عودة المودعة في الوقت المناسب (بما في ذلك التمديدات) عن سنة البيع. إذا تم تقديم عودتك الأصلية في الوقت المحدد، يمكنك إجراء الانتخابات على عائد معدل في موعد أقصاه 6 أشهر بعد تاريخ استحقاق عودتك (باستثناء الإضافات). اكتب 8220 تم إيداعه وفقا للقسم 301.9100-2 8221 في أعلى العودة المعدلة. إبطال شرکات التأمین علی الحیاة یحدث توطید شرکات التأمین علی الحیاة عندما تتغیر شرکة التأمین علی الحیاة المتبادلة إلی شرکة الأسھم. إذا كنت من حاملي الوثائق أو مناشير الشركة المتبادلة، فقد تكون قد تلقيت إما مخزونا في شركة الأوراق المالية أو نقدا مقابل حصة أسهمك في الشركة المتبادلة. إذا كانت معاملة التصفية تعتبر مؤهلة كإعادة تنظيم معفاة من الضرائب، لا يتم إثبات أي ربح أو خسارة عند تبادل حقوق الملكية في الشركة المتبادلة للمخزون. يمكن للشركة تقديم المشورة لك إذا كانت المعاملة إعادة تنظيم معفاة من الضرائب. تتضمن فترة االحتفاظ بالمخزون الجديد الفترة التي تحتفظ فيها بحصة ملكية في الشركة المشتركة. إذا تلقيت نقدا مقابل حصتك في رأس المال، يجب عليك التعرف على أي مكاسب رأسمالية. إذا احتفظت بحقوق الملكية لأكثر من سنة واحدة، فأبلغ عن المكسب ككسب رأسمالي طويل الأجل في الجزء الثاني من النموذج 8949. إذا احتفظت بحقوق الملكية لمدة سنة واحدة أو أقل، فأبلغ عن الربح على أنه رأس مال قصير الأجل في الجزء الأول من النموذج 8949. تأكد من تحديد المربع المناسب في الجزء العلوي من النموذج 8949. إذا لم تكن معاملة إزالة الهوية مؤهلة كإعادة تنظيم معفاة من الضرائب، يجب عليك التعرف على مكاسب أو خسائر رأس المال. إذا احتفظت بحقوق الملكية لأكثر من سنة، فأبلغ عن الربح أو الخسارة كربح أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل في الجزء الثاني من الاستمارة 8949. إذا احتفظت بحقوق الملكية لمدة سنة واحدة أو أقل، فأبلغ عن الربح أو الخسارة كأرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل في الجزء الأول من النموذج 8949. تأكد من تحديد المربع المناسب في الجزء العلوي من النموذج 8949. تبدأ فترة الاحتفاظ بالمخزون الجديد في اليوم التالي لتسلم السهم. الأعمال الصغيرة (القسم 1244) الأوراق المالية الإبلاغ عن خسارة عادية من بيع أو تبادل أو عديمة القيمة من الأعمال التجارية الصغيرة (القسم 1244) الأسهم في النموذج 4797. ومع ذلك، إذا كانت الخسارة الإجمالية أكثر من الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن تعامل على أنها عادية (000 50 دولار أو عائد مشترك قدره 000 100)، كما يبلغ عن المعاملة في الاستمارة 8949 على النحو التالي. في العمود (أ)، أدخل الجزء 8220 رأس المال من القسم 1244 خسارة الأسهم. 8221 أعمدة كاملة (ب) و (ج) كما تفعل عادة. في العمود (د)، أدخل سعر البيع بالكامل للسهم المباع. في العمود (ه)، أدخل كامل أساس الأسهم المباعة. أدخل 8220 S 8221 في العمود (f). راجع التعليمات الخاصة بالنموذج 8949 والأعمدة (f) و (g) و (h). في العمود (ز)، أدخل الخسارة التي تطالب بها في النموذج 4797 لهذه المعاملة. أدخله كرقم موجب. عمود كامل (ح) وفقا لتعليماتها. قم بالإبلاغ عن المعاملة في الجزء الأول أو الجزء الثاني من النموذج 8949 (اعتمادا على المدة التي احتفظت فيها بالمخزون) مع تحديد المربع المناسب. لقد باعت القسم 1244 سهم ل 1،000. كان أساسك 60،000. كنت قد عقدت الأسهم لمدة 3 سنوات. يمكنك المطالبة بخسارة 50 ألفا كخسارة عادية على النموذج 4797. للمطالبة ببقية الخسارة على النموذج 8949، حدد المربع المناسب في الأعلى. أدخل 1000 في النموذج 8949، الجزء الثاني، العمود (د). أدخل 60،000 في العمود (ه). أدخل 8220 S 8221 في العمود (و) و 50000 (الخسارة العادية المطالب بها في النموذج 4797) في العمود (ز). في العمود (ح)، أدخل (9،000) (1،000 8722 60،000 50،000). وضعه بين قوسين لإظهار أنه هو مبلغ سلبي. استبعاد الربح على الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة (قسب) القسم 1202 يسمح لك لاستبعاد جزء من المكسب المؤهل من بيع أو تبادل الأسهم كسب. ينطبق استثناء القسم 1202 فقط على أسهم الشركة القطرية للأوراق المالية التي يحتفظ بها لأكثر من 5 سنوات. إذا كنت قد حصلت على أسهم كسب في أو قبل 17 فبراير 2009، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 50 من المكاسب المؤهلة. ومع ذلك، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 60 من المكاسب المؤهلة على بعض الأسهم تمكين منطقة الأعمال. انظر منطقة التمكين بوسينيس ستوك. في وقت لاحق. إذا حصلت على أسهم قس بعد 17 فبراير 2009، وقبل 28 سبتمبر 2010، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 75 من المكاسب المؤهلة. إذا كنت قد حصلت على أسهم كسب بعد 27 سبتمبر 2010، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 100 من المكاسب المؤهلة. أن يكون الأسهم كسب، يجب أن تستوفي الأسهم جميع الاختبارات التالية. يجب أن يكون المخزون في شركة C (وهذا هو، وليس S شركة الأوراق المالية). وكان يجب أن يكون قد صدر أصلا بعد 10 أغسطس 1993. اعتبارا من تاريخ إصدار الأسهم، كانت المؤسسة شركة C المحلية مع إجمالي الأصول الإجمالية 50 مليون أو أقل (أ) في جميع الأوقات بعد 9 أغسطس 1993، و قبل إصدار الأسهم، و (ب) مباشرة بعد إصدار الأسهم. ويشمل إجمالي الأصول أصول أي شركة سابقة. وتعامل جميع الشركات التي هي أعضاء في نفس المجموعة التي تسيطر عليها الشركة الأم الفرعية كمؤسسة واحدة. يجب أن تكون قد حصلت على الأسهم في القضية الأصلية (إما مباشرة أو من خلال متعهد تغطية)، إما في مقابل المال أو غيرها من الممتلكات (بخلاف المخزون) أو كدفع مقابل الخدمات (بخلاف المؤمن) إلى المؤسسة. في بعض الحالات، قد تفي بهذا الاختبار إذا حصلت على الأسهم من شخص آخر قابل الاختبار (كهدية أو ميراث مثلا) أو من خلال تحويل أو تبادل أسهم كشب التي تحتفظ بها. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. انظر حانة. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. انظر حانة. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).How to Report Options on Schedule D More Articles No matter what type of options you trade, the capital gains and losses must be disclosed to the IRS. The IRS changed its procedure for reporting option trading in 2011. Investors must now list each short-term and long-term trade on Form 8949, and transfer that information to Schedule D. Options traders do not receive 1099s and must keep accurate records of each transaction to ensure the Schedule D is correct. Gather your brokerage statements and put them in month order. Match up each buy and sell trade through December 31. When finished, separate them into short - and long-term trades. Options you held for less than a year are short-term assets, while those held longer than 1 year are long-term assets. Go to the IRS website and print out a copy of Schedule D and Form 8949. Start with Form 8949 and fill in your name and Social Security number at the top of the form. Next, check one of the three boxes that reports 1099 basis. Since you did not receive a 1099, check Box C. Report your short-term option trading in Part I on Form 8949. On line 2, enter a description of the property in column a. Move to column c and enter the month, day and year you purchased the asset, and in column d, enter the month, day and year you sold the asset. If you shorted the option to open the trade, the date in column d will be earlier than the date in column c. If the option expired, enter that date in column d. Enter all short-term trades in this manner. When finished, go to line 2 and enter the totals for column e and f. Enter your long-term trades in Part II the same way you did in Part 1. Start filling in Schedule D by entering your name and Social Security number at the top of the form. Move down to Part 1, line 3 to report your short-term option trades. Transfer the amounts you entered on Form 8949, line 2, columns e and f, to Schedule D, part 1, line 3, columns e and f. Now subtract column e from column f and enter that amount in column h. Repeat the procedure for your long-term option trades in Part II. Items you will need Monthly brokerage statements IRS Schedule D and Form 8949 Keep precise records of all option trades and reconcile your records against your monthly brokerage statement. Options classified by the IRS as 1256 contracts are not reported on Form 8948 or Schedule D. Option 1256 contracts are marked to market non-equity options and dealer equity options and are normally traded by securities dealers. هو A بب بب لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو) نسخة حقوق الطبع والنشر زاكس بحوث الاستثمار في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. فمنذ عام 1986، تضاعف تقريبا برنامج سامب 500 بمعدل متوسط ​​قدره 26 في السنة. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة. يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه. بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

No comments:

Post a Comment